博亞行業(yè)導(dǎo)覽：高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅

制造業(yè)是立國之本、強國之基，是實體經(jīng)濟的重要組成部分。中央經(jīng)濟工作會議指出，“落實好結(jié)構(gòu)性減稅降費政策，重點支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展”。為使大家更加全面熟悉了解政策、更加高效準確適用政策，近日，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布《我國支持制造業(yè)發(fā)展主要稅費優(yōu)惠政策指引》。

高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅政策

享受主體：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)。

享受內(nèi)容：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減 按15%稅率征收企業(yè)所得稅。

享受時間：作為制度性安排長期實施。

1. 享受條件：高新技術(shù)企業(yè)是指：在《國家重點支持 的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)(不包括港、澳、臺地區(qū))注冊的居民企業(yè)。

2. 高新技術(shù)企業(yè)要經(jīng)過各省(自治區(qū)、直轄市、計劃單列市)科技行政管理部門同本級財政、稅務(wù)部門組成的高新技術(shù)企業(yè)認定管理機構(gòu)的認定。

3. 企業(yè)申請認定時須注冊成立一年以上。

4. 企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式，獲得對其主要產(chǎn)品(服務(wù))在技 術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)。

5. 企業(yè)主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。

6. 企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%。

7. 企業(yè)近三個會計年度(實際經(jīng)營期不滿三年的按實際經(jīng)營時間計算)的研究開發(fā) 費用總額占同期銷售收入總額的比例符合相應(yīng)要求。

(1) 最近一年銷售收入小于5,000萬元 (含)的企業(yè)，比例不低于5%;

(2) 最近一年銷售收入在5,000萬元至2億元(含)的企業(yè)，比例不低于4%;

(3) 最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%。

8. 近一年高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%。

9. 企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達到相應(yīng)要求。

10. 企業(yè)申請認定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

申報時點：月度、季度企業(yè)所得稅預(yù)繳申報；年度企業(yè)所得稅匯算清繳申報。

辦理材料：企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后，自高新技術(shù)企業(yè)證書注明的發(fā)證時間所在年度 起申報享受稅收優(yōu)惠；自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?。主要留存?zhèn)洳橘Y料：

1. 高新技術(shù)企業(yè)資格證書；

2. 高新技術(shù)企業(yè)認定資料；

3. 知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料；

4. 年度主要產(chǎn)品(服務(wù))發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù) 領(lǐng)域》規(guī)定范圍的說明，高新技術(shù)產(chǎn)品 (服務(wù))及對應(yīng)收入資料；

5. 年度職工和科技人員情況證明材料；

6. 當年和前兩個會計年度研發(fā)費用總額及占同期銷售收入比例、研發(fā)費用管理資料以及研發(fā)費用輔助賬，研發(fā)費用結(jié)構(gòu)明細表。

享受方式：可通過電子稅務(wù)局、辦稅服務(wù)廳等線上、 線下方式辦理。

政策依據(jù)：

1. 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)

2. 《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》 (中華人民共和國國務(wù)院令第512號)

3. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂后的<企業(yè)所得稅 優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》(2018年第23號)

來源：中國土工合成材料工程協(xié)會